Jak fungují daně z kryptoměn: Vše, co potřebujete vědět

Krypto se stává mainstreamem. Už to není okrajová záležitost. A vlády po celém světě si toho začínají všímat.

V roce 2025 jsme svědky skutečných změn:.

• Daňové úřady zpřísňují pravidla
• Burzy jsou tlačeny ke sdílení více dat
• Odvětvové kontrolní orgány zvyšují radar na dodržování předpisů více než kdy jindy

Cíl tohoto článku je jednoduchý: jsme tu proto, abychom vám ho rozebrali. Dozvíte se, jak fungují daně z kryptoměn, co je potřeba udělat, abyste zůstali v souladu s předpisy, a dozvíte se o legálních způsobech, jak snížit svůj daňový účet, aniž byste překročili hranici daňového úniku.

Začněme!

Základy daně z kryptoměn: Jaké jsou daně ze zisků z kryptoměn a jak fungují?

Přemýšlejte o kryptoměnách stejně jako daňové úřady o akciích nebo nemovitostech. Pokud na nich vyděláváte, chtějí svůj podíl.

Ve většině zemí se s kryptoměnami zachází jako s majetkem nebo aktivy, ne jako s běžnou měnou. To znamená, že když ji prodáte nebo s ní obchodujete se ziskem, vytváříte kapitálový zisk. A kapitálové zisky podléhají zdanění.

Tady je jednoduchý vzorec:

Prodejní cena – nákupní cena = zdanitelný zisk (nebo ztráta)

Příklad pokud jste koupili 1 ETH za 1 000 USD a později jste ho prodali za 1 500 USD, bude vám zdaněn zisk 500 USD. Pokud byste jej místo toho prodali za 800 USD, měli byste ztrátu 200 USD. Někdy tyto ztráty mohou pomoci snížit váš celkový daňový účet.

Zisky však nejsou jedinou věcí, kterou musíte mít na očích:.

• Vydělávání na kryptoměnách (těžbou, sázkami, airdropy nebo dokonce dostáváním výplaty v bitcoinech) se obvykle zdaňuje jako příjem na základě jejich hodnoty v okamžiku, kdy je obdržíte
• Držení kryptoměn bez jejich prodeje? To není zdanitelná událost. Hodnota vašeho portfolia může celý rok stoupat nebo klesat, ale dokud je neprodáte, nevyměníte nebo neutratíte, nemusíte nic vykazovat

Toto je základ toho, jak všude fungují daně z kryptoměn, i když každá země má své specifické sazby a pravidla.

Podívejme se na podrobnosti.

Daňové události VS nezdanitelné události: jak fungují daně na kryptoměnách

Jestliže jde o daně z kryptoměn, největší otázkou je: co vlastně vyvolává daňový účet? Ne vše, co s kryptoměnami uděláte, se počítá. Některé činnosti podléhají zdanění, jiné nikoli.

Zdaňované akce (kde se uplatňují daně)

To jsou okamžiky, kdy po vás vlády obvykle chtějí, abyste zaplatili:

• Prodej kryptoměn za fiat měnu. Příklad: Prodáváte bitcoin za americké dolary, eura nebo rupie. Pokud jste je prodali za vyšší cenu, než jste zaplatili, tento zisk podléhá zdanění.
• Výměna jedné kryptoměny za jinou. Vyměňujete ETH za SOL nebo BTC za USDT? I když se nejedná o žádnou hotovost, daňové úřady to považují za prodej jednoho aktiva a nákup jiného.
• Utrácení kryptoměn za zboží nebo služby. Nákup kávy za Bitcoin nebo platba za letenky za USDT se považuje za prodej. Pokud utracená kryptopeněženka od doby, kdy jste ji koupili, získala na hodnotě, rozdíl se počítá jako zdanitelný zisk.
• Vydělávání kryptoměn. Těžba, odměny za sázky, výplaty za výnosy z farmy, airdropy nebo výplata v Bitcoinech za práci – to vše se považuje za příjem. Základem daně je reálná tržní hodnota v době, kdy jste je obdrželi.

Nezdaňované události (při kterých se daně neplatí)

Existuje spousta kryptoakcí, které nezpůsobují vznik daně:

• Nakup a držení. Samotný nákup bitcoinu nebo ETH a jeho ponechání v peněžence nezpůsobuje nic z hlediska daní, dokud ho neprodáte nebo nepoužijete.
• Převod mezi vlastními peněženkami. Přesun mincí z Binance do chladné peněženky nebo z MetaMask do Ledgeru není zdanitelnou událostí.
• Přijetí daru. Pokud vám někdo kryptografické peníze daruje, ve většině zemí neplatíte daň, dokud je nakonec neprodáte. (Ačkoli dárce může v závislosti na místních zákonech čelit darovací dani.)
• Dary. Darování kryptoměn registrované charitativní organizaci vám může v některých jurisdikcích dokonce přinést daňové výhody, místo aby vám vznikla daňová povinnost.

Výnosy

• Pokud s kryptoměnami nakládáte (prodáváte je, obchodujete s nimi nebo je utrácíte) nebo je vyděláváte, pravděpodobně to bude mít daňový dopad.
• Pokud je pouze držíte nebo přesouváte v rámci svých vlastních účtů, k žádnému nedochází.

Toto jednoduché rozdělení je základem pro pochopení toho, jak fungují daně z kryptoměn v globálním měřítku.

Jak vykázat kryptografické daně?

Pojďme si říct něco o důležité otázce: Jak vykazovat kryptografické údaje na daních?

Pravidla se liší, ale cíl je stejný. Informujte finanční úřad o tom, kdy vyděláváte, prodáváte nebo obchodujete s kryptoměnami, abyste dodrželi předpisy. Zde je přehledné rozdělení.

Globální pravidla, která platí téměř všude

• Dobře si zapisujte. Zapisujte si data, částky, hodnoty v místní měně a typ transakce (prodej, obchod, výdělek). To budete potřebovat bez ohledu na to, kde sídlíte.
• Deklarujte zisky a příjmy. Pokud jste dosáhli zisku, vyměnili mince nebo vydělali na kryptoměnách, většina zemí je chce nahlásit buď jako kapitálové zisky, nebo jako příjem.
• Očekávejte sdílení dat. Mnoho zemí a platforem je nyní propojeno prostřednictvím rámců, jako je Rámec pro vykazování kryptoaktiv (CARF) OECD. To znamená, že burzy budou hlásit vaši aktivitu místnímu daňovému úřadu. A úřady tyto informace sdílejí na mezinárodní úrovni.

Příklady zemí.

Spojené státy americké

• Firemní daňový úřad přistupuje ke kryptografickým ziskům jako ke kapitálovým ziskům. Každý prodej nebo obchod ohlásíte na formuláři 8949, celkové částky shrnete v příloze D a příjmy z kryptozisků (jako je těžba/podíl) uvedete na formuláři 1040.
• Od roku 2025 musí americké kryptoplatformy podávat také formulář 1099-DA, který sleduje prodeje digitálních aktiv. To znamená, že vaše údaje jsou již viditelné pro daňový úřad.

Spojené království

• Krypto je zdaněno podle pravidel daně z kapitálových výnosů (CGT). HMRC očekává, že budete zisky sledovat a přiznáte je v daňovém přiznání Self Assessment.
• Každý daňový rok získáte příspěvek na CGT. Jedná se o částku zisků, kterou můžete dosáhnout před zaplacením daně. Pro rok 2025/26 činí tato sleva 3 000 liber. Pokud vaše celkové zisky z kryptoměn zůstanou pod touto hranicí, CGT se neplatí (i když možná budete muset tuto činnost ohlásit).
• Brzy očekávejte nová pravidla pro vykazování, která se opírají o rámec EU DAC8, jenž je součástí širší iniciativy CARF. To znamená, že od roku 2026 budou daňové úřady dostávat od burz více údajů.

Německo

• Krypto se považuje za soukromé aktivum. Pokud je prodáte po držení delším než jeden rok, jsou zisky osvobozeny od daně.
• Pokud prodáte do jednoho roku, zisk je zdaněn jako součást vašeho osobního příjmu. Existuje však malý polštář: až 1 000 eur ročně v případě krátkodobých zisků ze soukromého prodeje je od daně osvobozeno. Pokud je váš zisk nižší než tato hranice, daň neplatíte. Jakmile ji překročíte, platí pro vás běžná sazba daně z příjmu (14-45 %).

Indie

• Indie má jeden z nejpřísnějších režimů zdanění kryptoměn. Veškeré zisky z kryptoaktiv nebo NFT spadají do rámce virtuálních digitálních aktiv (VDA). Hlavní pravidla:
  • Jednotná 30% daň ze zisku.
  • 1% TDS (daň odvedená u zdroje) z každého převodu.
• Není možné odečíst žádné výdaje (kromě nákladů na pořízení) a ztráty nelze započítat proti jiným příjmům. To znamená, že i když jste na jednom žetonu prodělali, nemůže to snížit daňovou povinnost z jiného žetonu.
• Plošná 30% daň platí bez ohledu na to, kolik jste vydělali, ale 1% TDS dopadá na každý převod, i na ty malé. Veškeré zisky z obchodování a veškeré příjmy z kryptoměn (jako jsou sázky nebo airdropy) musíte každoročně uvést v daňovém přiznání.

Rusko

• Od roku 2025 je kryptoměna oficiálně definována jako majetek. Fyzické osoby podléhají 13% dani z příjmů z kryptoměn do výše 2,4 milionu rublů (~22 tisíc dolarů) a 15% dani z částek nad tuto hranici.
• Pokud vaše aktivita přesáhne 600 000 RUB ročně, musíte kryptografické transakce nahlásit. Za neoznámení hrozí pokuty až do výše 40 % nezaplacené daně.
• Zhruba 70 % těžařů zůstává neregistrovaných. To naznačuje, že vymáhání práva stále ještě dohání. Registrace a hlášení jsou však ze zákona povinné.

Čína

• Oficiálně je obchodování s kryptoměnami a jejich těžba na území pevninské Číny zakázána. Přesto daňový úřad aktivity s digitálními aktivy pečlivě sleduje.
• Nedávné pokyny považují kryptoaktivum za virtuální aktivum. Zisky jsou zdaněny 20 % jako kapitálové zisky. Příjmy z kryptoměn (těžba nebo platby) jsou považovány za běžné příjmy a jejich zdanění se může u fyzických osob pohybovat od 3 % do 45 % podle ročního výdělku.
• Sankce jsou přísné. Za nedodržení předpisů mohou být uloženy pokuty začínající na 50 % nezaplacené daně a stoupající až na 500 % za úmyslné vyhýbání se placení daně. Hrozí i vězení.

TL;DR

Země	Co hlásit	Klíčové sazby & poznámky
Globální	Prodej, obchod, výdělek	Vést záznamy. CARF může vaše údaje sdílet na mezinárodní úrovni
USA	Zisky na formuláři 8949/výkaz D; příjem	Nový formulář 1099-DA zobrazuje IRS vaše obchody
UK	Samostatné posouzení CGT sekce	DAC8 posílí vykazování od roku 2026
Německo	Krátkodobé zisky (do 1 roku)	Nad 1 rok = osvobozeno od daně
Indie	Zisky + příjmy z kryptoměn	Flat 30%; platí 1% TDS
Rusko	Transakce nad 600 tisíc RUB	13-15% daň; vážné sankce při vynechání hlášení
Čína	Zisky/příjmy z kryptoměn (navzdory zákazu)	Nákladní údaje o zisku a ztrátách z prodeje 20% CGT; až 45% daň z příjmu; vysoké pokuty za únik

Klíčové poznatky

Ať už jste kdekoli, pravdivě oznamujte své aktivity v oblasti šifrování a veďte si podrobné záznamy.

Daňové úřady stále častěji získávají údaje z burz a mezinárodní pravidla jako CARF ztěžují skrývání. Dodržování předpisů vás chrání.

Přispívá navíc k legitimizaci celého kryptoprostoru.

Výpočet krypto daně zdarma (a nástroje, které vám pomohou)

Jakmile víte, které kryptoakce podléhají zdanění, dalším krokem je zjistit, kolik dlužíte.

Toto může zpočátku působit zastrašujícím dojmem. Ale matematika je ve skutečnosti docela jednoduchá, pokud si ji rozdělíte.

Jak vypočítat daně z kryptoměn

Zopakujme si základní myšlenku:.

Prodejní cena – nákupní cena = zisk (nebo ztráta)

Příklad:

• Nakoupili jste 0,5 BTC za 20 000 USD.
• Později jste ho prodali za 30 000 USD.
• Váš zisk = 10 000 USD.

Těchto 10 000 USD podléhá zdanění podle pravidel vaší země. Pokud byste jej místo toho prodali za 15 000 USD, měli byste ztrátu 5 000 USD. To může někdy snížit váš celkový daňový účet kompenzací jiných zisků.

Je tu však několik vrásek:

• Prodáváte-li části většího podílu, musíte se rozhodnout, kterou „jednotku“ jste prodali. Některé daňové systémy používají FIFO (first in, first out), jiné umožňují LIFO (last in, first out) nebo jiné účetní metody.
• Příjmy v kryptoměnách (ze sázek nebo těžby) se obvykle zdaňují na základě reálné tržní hodnoty v místní měně v den, kdy jste je obdrželi.

Proč se to komplikuje

Pokud obchodujete často nebo používáte více burz, stává se sledování nákladového základu (kolik jste zaplatili za každý kus kryptoměny) opravdu nepřehledným.
Představte si desítky nebo stovky obchodů. Nechcete to přece všechno počítat ručně.

Tady přicházejí na řadu nástroje.

Bezplatné nástroje pro výpočet kryptografických daní

Naštěstí existují platformy, které vám mohou pomoci:.

• CoinLedger Bezplatná daňová kalkulačka: Umožňuje zadat vaše obchody a okamžitě odhadnout, kolik dlužíte na daních.
• Koinly Bezplatný plán: Generuje přehledy o kapitálových ziscích až pro omezený počet transakcí, než budete potřebovat placený plán.
• Vlastní výkazy burzy: Mnoho velkých burz (jako Coinbase, Binance a Kraken) nyní nabízí ke stažení historii transakcí nebo dokonce předvyplněné daňové výkazy, které můžete použít.

Tyto bezplatné kalkulačky ne vždy nahradí úplnou zprávu (zejména pokud jste obchodník s velkým objemem transakcí), ale jsou skvělé pro rychlé získání odhadu.

Kolik činí daně z kryptoměn: rychlý výpočet příkladů

• USA: Koupili jste 1 ETH za 2 000 USD a o rok později jste ho prodali za 3 500 USD. To je dlouhodobý kapitálový zisk ve výši 1 500 USD. Pokud patříte do 15% pásma LTCG, daň ≈ 225 USD (a případně NIIT, pokud je váš příjem vysoký).
• UK: V roce 2025/26 jste dosáhli celkových zisků z kryptoměn ve výši 5 000 GBP, přičemž žádné jiné zisky nemáte. Odečtete slevu 3 000 liber → 2 000 liber podléhá zdanění. Pokud jste daňový poplatník se základní sazbou daně, CGT ve výši 18 % ≈ 360 liber.
• Německo: BTC jste drželi >12 měsíců a prodali se ziskem. €0 daň (soukromý prodej, dlouhodobý). Pokud jste prodali během 12 měsíců a váš celkový zisk ze soukromého prodeje za rok činí 900 €, je to méně než 1 000 € → 0 € daně za rok. Nad 1 000 € se uplatní běžné sazby daně z příjmu.
• Indie: Na prodeji kryptoměn jste získali ₹100 000. V případě, že jste se rozhodli pro prodej kryptoměn, můžete si je koupit. Daň je jednotná ve výši 30 % = ₹30 000 (+ příplatek/odvod). Výdaje (jiné než nákladový základ) nejsou odečitatelné. Ztráty nelze započítat. Nezapomeňte také na 1% TDS při převodu.
• Rusko: V roce 2025 jste realizovali zisk z kryptoměn ve výši ₽1 000 000 Kč. Tyto zisky jsou zahrnuty do vašeho základu PIT; daň se uplatní podle vaší progresivní sazby PIT (např. 13 % v nejnižším pásmu, vyšší pásma pro vyšší celkové příjmy).
• Čína (pevninská část): Obchodování je nezákonné, takže neexistuje žádný vyhovující způsob, jak realizovat a vykazovat zisky z domácího obchodování.

Jak legálně minimalizovat daně z kryptoměn

Daním z kryptoměn se nevyhnete, ale můžete je legálně snížit.

• Hlavní strategií je dlouhodobé držení. V místech, jako jsou USA a Německo, se zisky po 12 měsících zdaňují nižšími (nebo dokonce nulovými) sazbami daně.
• Dalším nástrojem je vybírání daňových ztrát. Pokud jsou některé mince v minusu, jejich prodejem lze kompenzovat zisky z jiných obchodů. Mnoho daňových systémů umožňuje převádět nevyužité ztráty do dalších let.
• Záleží také na načasování. Prodej v různých daňových letech nebo v době, kdy jsou vaše příjmy nižší, vás někdy může udržet v nižším daňovém pásmu.
• Nakonec se ujistěte, že využíváte všechny úlevy nebo osvobození, které vaše země nabízí. Příkladem může být britská sleva na CGT ve výši 3 000 liber nebo německá prahová hodnota 1 000 eur.

To vše jsou legální způsoby, jak snížit svůj účet. Snažit se úplně vyhnout zdanění kryptoměn je daňový únik a rizika za to nestojí.

Co se stane, když kryptopeněženku nepřiznám k daním?

Vyhýbání se placení daní z kryptoměn je prostě a jednoduše daňový únik. Není to neškodné zkrácení daně.

A v roce 2025 úřady po celém světě tvrdě zasahují.

• Pokuty a penále: Minimálně vás čekají zpětné daně, úroky a penále, které se mohou rychle nasčítat. V USA mohou sankce za podvody dosáhnout až 75 % nezaplacené daně a v některých případech až 5 let vězení. Podobně přísné tresty má i řada dalších zemí, včetně Indie, Německa a Číny.
• Sdílení dat: Burzy nyní hlásí vládám aktivity uživatelů. V USA jsou díky novým formulářům 1099-DA pro daňový úřad viditelné všechny prodeje digitálních aktiv. Evropa a Velká Británie se připojují k rámcům jako DAC8 a CARF OECD, které sdílejí údaje o kryptografických transakcích napříč hranicemi.
• Riziko reputační: Jakmile budete jednou označeni, můžete v budoucnu čelit dalším auditům. To může jít daleko za hranice kryptografických operací.

Uděláme to co nejjednodušeji a nejsrozumitelněji:

Snažit se vyhnout vykazování daní nestojí za to riziko.